Wakacje od ZUS 2025 – kto może skorzystać i na jakich zasadach? [Poradnik dla przedsiębiorców

Kompleksowy poradnik dla przedsiębiorców

Od 1 listopada 2024 roku w życie wchodzą przepisy wprowadzające możliwość skorzystania z tzw. „wakacji składkowych”. To nowe rozwiązanie skierowane do mikroprzedsiębiorców, które pozwala raz w roku zrezygnować z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy w wybranym miesiącu. Dla wielu firm to szansa na realne odciążenie budżetu – oszczędności mogą wynieść nawet ponad 1600 zł miesięcznie.

W artykule przedstawiamy, kto może skorzystać z ulgi, jakie warunki trzeba spełnić, jak wygląda procedura składania wniosku oraz jakie są ograniczenia programu.

Czym są wakacje od ZUS?

Wakacje składkowe, potocznie nazywane wakacjami od ZUS, to zwolnienie z obowiązku opłacania składek:

• na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe, chorobowe – jeśli przedsiębiorca je opłaca),
• na Fundusz Pracy (FP).

Ulga przysługuje na jeden, wybrany przez przedsiębiorcę miesiąc w danym roku kalendarzowym. Warto zaznaczyć, że wakacje od ZUS nie obejmują składki zdrowotnej ani składek za pracowników i osoby współpracujące.

Kto może skorzystać z wakacji składkowych?

Z wakacji od ZUS może skorzystać mikroprzedsiębiorca, który spełnia jednocześnie wszystkie poniższe warunki:

1. Prowadzenie działalności w formie jednoosobowej

Z ulgi mogą skorzystać wyłącznie osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą zarejestrowaną w CEIDG.

2. Maksymalnie 9 ubezpieczonych

W miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku przedsiębiorca nie może zgłaszać do ubezpieczeń więcej niż 9 osób, wliczając siebie, pracowników oraz osoby współpracujące.

3. Przychód poniżej 2 mln euro

W co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku przedsiębiorca musi wykazać przychód z działalności gospodarczej nieprzekraczający równowartości 2 mln euro (przeliczone według średniego kursu NBP z końca roku).

4. Brak współpracy z byłym pracodawcą

Przedsiębiorca nie może wykonywać działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego był zatrudniony w roku rozpoczęcia działalności lub w roku poprzedzającym złożenie wniosku, jeżeli zakres wykonywanych czynności się pokrywa.

5. Brak „ulgi na start”

W miesiącu poprzedzającym miesiąc planowanych wakacji składkowych przedsiębiorca nie może korzystać z ulgi na start – musi być objęty ubezpieczeniem emerytalnym, rentowym i wypadkowym.

6. Niewyczerpany limit pomocy de minimis

Przedsiębiorca musi dysponować limitem pomocy de minimis w wysokości co najmniej równej kwocie składek, które miałyby zostać objęte ulgą. Informacje o wykorzystanym limicie można sprawdzić, wpisując NIP na stronie UOKiK.

Jak złożyć wniosek o wakacje od ZUS?

Wniosek należy złożyć wyłącznie elektronicznie, za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych (PUE) ZUS, w miesiącu poprzedzającym planowane wakacje składkowe.

Przykład:

Aby skorzystać z wakacji w grudniu 2024 r., należy złożyć wniosek w listopadzie 2024 r.

We wniosku należy podać:

• dane identyfikacyjne (imię, nazwisko, NIP, PESEL),
• miesiąc, którego ma dotyczyć zwolnienie,
• informacje dotyczące pomocy de minimis (zaświadczenie lub oświadczenie o jej braku).

Wzór formularza zostanie udostępniony przez ZUS najpóźniej w IV kwartale 2024 roku.

Obowiązki rozliczeniowe

Pomimo zwolnienia z opłacania składek, przedsiębiorca ma obowiązek złożenia:

• deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA,
• imiennych raportów miesięcznych (np. RCA),

w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym korzystał z ulgi.

Ile można zaoszczędzić?

Wysokość oszczędności zależy od rodzaju składek opłacanych przez przedsiębiorcę.

Przykładowe oszczędności (stan na 2024 r.):

Kto nie może skorzystać z wakacji składkowych?

Z ulgi nie skorzystają przedsiębiorcy, którzy:

• korzystają z ulgi na start,
• wykonują działalność na rzecz byłego pracodawcy (w zakresie wcześniejszych obowiązków),
• zatrudniają więcej niż 9 osób,
• przekroczyli limit 2 mln euro przychodu,
• nie złożyli wniosku w terminie,
• wyczerpali limit pomocy de minimis.

Czy trzeba zawieszać działalność?

Nie. W czasie korzystania z wakacji od ZUS przedsiębiorca może prowadzić działalność bez przeszkód, wystawiać faktury oraz uzyskiwać przychody.

Czy dofinansowanie z wakacji ZUS jest opodatkowane?

Nie. Środki pochodzące z dofinansowania w ramach wakacji składkowych nie stanowią przychodu i są zwolnione z podatku PIT.

Czy brak składek wpłynie na emeryturę lub zasiłki?

Nie. Składki są opłacane ze środków budżetu państwa, więc okres korzystania z ulgi jest traktowany jak każdy inny okres ubezpieczeniowy.

Podsumowanie

Wakacje od ZUS to realne wsparcie finansowe dla najmniejszych przedsiębiorców. Nowe przepisy pozwalają zrezygnować z opłacania składek społecznych i Funduszu Pracy w jednym, wybranym miesiącu roku, bez konieczności zawieszania działalności. Aby skorzystać z ulgi, należy spełniać wszystkie kryteria ustawowe oraz pamiętać o złożeniu wniosku we właściwym terminie. Potrzebujesz pomocy przy weryfikacji warunków lub przygotowaniu wniosku?Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym – pomożemy Ci przejść przez cały proces i zadbamy o poprawne rozliczenia z ZUS.

Strona stworzona przez HorizonFly_Studio

Jastrzębie-Zdrój, Armii Krajowej 49

dosedna@biurosedna.pl

+48 575 996 295

Biuro rachunkowe SEDNA z siedzibą w Jastrzębiu-Zdroju oferuje kompleksowe usługi księgowe, kadrowo-płacowe, BHP oraz szkoleniowe dla firm. Prowadzimy księgowość zgodnie z aktualnymi przepisami, wspierając przedsiębiorców w codziennym prowadzeniu działalności.

Regulamin

RODO

Polityka prywatności

Menu

Dane kontaktowe